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为实现扶贫攻坚的目标任务，税务部门按照习近平总书记“要下一番‘绣花’功夫”“用心、用情、用力开展扶贫工作”的重要指示精神，根据党中央、国务院决策部署，充分发挥税收在脱贫攻坚领域的职能作用，送政策，送产业，送服务，在“精”和“准”上出实招，推动到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，做到脱真贫、真脱贫。
税务干部当扶贫“第一书记”
扶贫攻坚是一项系统工程，工作量大，涉及面广，党建扶贫能够充分发挥党组织的优势，搭好平台，找对方向，起到“四两拨千斤”的作用。在扶贫攻坚过程中，税务部门派驻贫困村的“第一书记”积极探索党建工作与扶贫工作的集成融合，努力把党的组织优势转化为脱贫的攻坚优势，打造“带不走”的扶贫力量。
“有了堡垒，有了先锋，才能把人心凝聚起来，村子里才更有精气神儿。”山东省东营市国税局驻广饶县房家村“第一书记”尹国生在到任之初，便在该村文化大院设起了党务公开栏，建立了党员活动室，“三会一课”等党组织活动也红红火火地有序开展起来，充分发挥了党员在脱贫攻坚中的模范带头作用，带动村干部公道处事，一心为民。
曾经的河北省深州市西薛村因地理位置偏远导致经济落后，村级班子力量也较为薄弱。该市国税局扶贫工作组按照“五室三中心”的标准，科学布置该村村委会，设置了综治调解室、村“三委”办公室、党建工作室、图书阅览室、扶贫工作室和便民服务中心、卫计服务中心和党员活动中心，健全完善党建管理制度，使得该村成为全乡村级基层党建示范点。在党建的引领下，西薛村的党组织活动逐渐多了起来，人心齐了起来，村民更愿意来村委会和干部谈心、谈发展，富裕祥和的美好生活愿景正在实现。
中央党校教授辛鸣表示：“‘第一书记’把党和政府对贫困群体的关心落到实处，不仅要有扶贫的本领和能力，还需要对群众有真情实感。”
山西垣上，黄土高坡。山西省浮山县南卫村，道路泥泞，缺水缺电，是典型的贫困村。全村846口人，年人均收入不到2500元，最贫困的人年均收入甚至不到500元。因为很多实际困难长期得不到解决，该村也是远近有名的“告状村”。
80后小伙宋海龙是山西省临汾市国税局监察室的一名科员，他2013年加入单位定点扶贫工作队，扎根农村，由于在扶贫工作队表现突出，2015年被任命为南卫村“第一书记”。上任伊始，村民对这位不认识的“小书记”充满了质疑：“前面3个驻村干部干不了都走了，这个新来的小伙子能做啥？”
面对村民的质疑，宋海龙利用2个月访遍了全村219户家庭，认真梳理各项扶贫政策，为村里修建了水塔、蓄水池，现在正计划修建果蔬大棚、光伏电站等扶贫项目，带领村民一齐奔小康，把全县有名的贫困“告状村”建成富裕“幸福村”。
在四川，阿坝藏族羌族自治州松潘县国税局的殷启雄是该州年龄最大的“第一书记”，2015年被派往川主寺镇五间房村驻村扶贫。两年多时间里，他怀着对扶贫事业的深厚感情，先后帮助村里修建了水泥公路等设施，因地制宜带领村民种植大蒜，一件件细微的事挨个办下来，村民越来越熟悉殷启雄，也越来越信任他这位外来的“第一书记”。
协调各方面资源去贫根
党的十九大报告提出要坚持精准扶贫、精准脱贫。税务部门通过结对帮扶、派驻扶贫工作队等方式深入扶贫一线，看实况，听实话，问实情，做到分类施策，精准帮扶，通过保障扶贫、农村整治等多种手段，筑牢农村脱贫根基。
扶贫工作千头万绪，村与村情况不同，要解决的问题也不同，所以精准识贫是精准扶贫的前提。为改善广东省茂名市电白区林头镇新圩村的基础设施和生产、生活条件，该省珠海市地税局详细了解村民的生产、生活情况和致贫原因，制作《贫困户登记表》和《精准扶贫结对帮扶联系卡》，将每户致贫情况根据因病、因学、因灾、缺劳力、缺项目和缺技术等不同的原因加以详细归类记录整理，找准贫穷“病因”。
找到了穷因，如何拔除“穷根”？“怎么干，干什么”成为税务部门驻村扶贫干部思考最多的问题。
“咱们国税局的干部有想法，懂政策，能干事，为我们的精准脱贫工作提供了不少新办法、好路子……”说起山西省忻州市国税局驻村干部的扶贫工作，该省宁武县梁家旺村的村民梁海明竖起了大拇指。
长期以来，梁家旺村村民一直存在吃水困难的问题，村民家中均无自来水。2016年12月，忻州市国税局干部段仁义作为驻村干部在这里扎了根。为彻底解决梁家旺村人畜饮用水问题，段仁义积极联络有关部门，跑镇政府、水利局、电业局……如今，水质优良的深水井已经在村里建成，等架设好电线就能实现供水，困扰了梁家旺村几代人的吃水难问题终于得到彻底解决。
十年树木，百年树人。基础设施建起来了，税务人又把目光瞄向了教育和文化。在得知甘肃省甘南藏族自治州碌曲县郎木寺镇波海小学缺乏教学硬件设施，学生在节日活动中也没有像样的服装后，甘肃省国税局第一时间为学校送去了电脑、打印机、教学音响和演出服装等物资，帮助孩子们改善学习条件。
全国各地税务机关类似的帮扶措施还有很多：海南姑娘黄景收到了海南地税局发来的助学金，圆了“大学梦”。广西国税局开展教育专项帮扶工作，确保镇脚村帮扶贫困户11户家庭学龄儿童都有学可上。江苏国税局扶贫干部杨晓煜协调资金为曹赵小学更换了新课桌椅；赠送了一批图书和运动器材等；建起新的水冲式厕所，让师生不再“如厕难”……
青海省海东市民和回族土族自治县曾经深受贫困折磨，自1997年起便被确定为税务总局定点扶贫县。据了解，21年来，税务总局扎实推进民和县脱贫攻坚工作，投入593万元用于新建和改善教学设施；投入261万元用于改善医疗卫生基础设施；投入900余万元购置太阳能路灯和修建文化广场……在税务总局的帮助下，民和县贫困面貌得到改善，粮食总产量连年稳定增长，并成为全省粮食生产重点县，税务总局也被国务院扶贫办评为“定点扶贫先进单位”。
税企联手走上扶贫新路
给钱给物，只能解一时之困，通过扶持扶贫项目和产业发展，恢复贫困地区的“造血功能”，才能彻底断掉穷根、开掘富源。为此，税务机关大力调动贫困群众主观能动性，通过运用减免退税、投资抵免和税前扣除等各种税收优惠政策措施，多管齐下，实干兴业，带领村民走出了一条产业带动的脱贫之路，有效促进扶贫事业发展和贫困地区产业升级。
税收优惠政策落地，宣传辅导少不了。江西省吉安市国税局通过开设“税收政策大讲堂”，利用流动服务车深入企业、乡镇和农村宣讲，解读好促进就业创业、涉农税收优惠政策，引导和鼓励“合作社+专业大户+农户”“企业+农户”等致富模式，把贫困农户吸收到农业产业链上来，吸纳到农民合作社中去。
在湖北省孝昌县周巷镇，家家种茶，户户育苗木。孝昌县国税机关为茶农、苗农开展税收法规和财务核算专项辅导，帮助农户联合成立专业合作社“抱团”发展。周巷镇青山村村民周金云在税务机关的政策帮扶和引导下，成立孝孟种植专业合作社，以“合作社+基地+农户”的模式，将300多户茶农 “拢指成拳”，茶叶种植面积达1000余亩，年销售收入8000余万元。
税收政策不仅促进了扶贫产业由从无到有，也推动了乡镇企业由弱变强。
从有机果蔬基地，到集农产品生产加工、观光旅游和休闲娱乐为一体的综合性生态农业产业园，大连田祖生态农业科技发展有限公司短短几年已经发展成为地区最大的有机农产品生产基地。在企业发展过程中，税务机关积极辅导企业享受各种税收优惠政策，当起了企业发展的引路人。截至2017年11月底，企业实现销售收入5000余万元，利润达到1000余万元。
针对乡镇企业发展资金短缺的问题，税务机关大力推广“银税互动”守信激励措施。纳税人可凭借良好的纳税信用，获得银行提供的无担保信用贷款，切实解决涉农企业融资难、融资贵问题。
据福鼎市赤溪茶业有限公司总经理杜赢介绍，他的企业依靠纳税信用，先后在福鼎市白琳镇农业银行等金融机构获得贷款30万元，并获政府奖励金14万元，极大缓解了企业的资金压力。
产业扶贫不仅要让村民富起来，还要让农村靓起来。江苏省灌云县把产业培育放在首位，打造高效蔬菜、旅游观光等特色产业，让美丽乡村有里子、有支撑。“多亏江苏国税局扶贫干部的帮助，村里建起了12栋温室大棚，硬化了水泥主干道，解决了农副产品运不出去的大难题，村子也更美了。”南岗乡曹赵村支部书记刘玄笑着说。
就业扶贫拓宽百姓致富路
党的十九大报告指出，带领人民创造美好生活是我们党始终不渝的奋斗目标。为了让改革发展成果更多、更公平惠及全体人民，税务机关坚持从实处着眼，从实事着力，为群众办实事，解民忧，打开群众脱贫致富突破口。
在广西，苍梧县岭脚镇表水村世代依赖水产品养殖谋生，停留在“靠天吃饭”的原始阶段。为了帮助村民早日摆脱贫困，该县国税局鼓励引导贫困户组建养殖户专业合作社，帮助他们探索网箱养鱼的致富路，走规模化、品牌化的路子，并积极帮助该社落实内陆养殖业税收优惠政策，减免增值税、企业所得税190万元。
“国税机关的倾情服务增加了我们致富的信心，乡亲们纷纷组建成立网箱鱼养殖合作社，仅苍梧县就达到14个，有效解决了我们的实际困难。”表水村村民陈冠良说道。
兴浪纸业是厦门市一家老牌福利企业，该公司有员工89人，其中残疾员工占比接近50%。公司负责人洪根木表示：“安置残疾人就业能够享受福利企业退税款，企业流动资金多了不少，帮助我们企业不断发展壮大，从而有能力安置更多残疾人就业，让他们的生活过得更好。”
“过去可以说是穷得叮当响，现在每个月有4000元左右的收入，多亏了税收优惠政策，让我有了工作，现在家里的状况好多了。”兴浪纸业的职工蔡钟楼说。2001年，一场突如其来的意外致使蔡钟楼失去了一只手，家庭也就失去了经济来源，逐渐陷入贫困，如今的他已是厦门市同安兴浪纸业有限公司的一名造纸工人，日子一天天好了起来。
据了解，多年来，厦门市国税局通过积极帮助中小企业办理小型微利企业备案申请、残疾人工资加计扣除和按月办理福利企业退税等手续，及时兑现税收优惠政策，2017年福利企业享受退税额超过1000万元，极大鼓励了企业不断扩大对残疾人的用工规模。
“各级税务机关要把发挥税收职能作用、支持扶贫攻坚作为义不容辞的责任，全面落实好精准扶贫相关税收优惠政策，扎实做好对口扶贫援助等工作，助力实现扶贫攻坚目标。”国家税务总局党组书记、局长王军强调。
一张蓝图绘到底，一本规划干到底。党的十九大报告指出，让贫困人口和贫困地区同全国一道进入全面小康社会是我们党的庄严承诺。为打赢扶贫攻坚战，税务系统坚持输血与造血并举、扶贫与扶智并重，统筹多方资源，继续提高扶贫工作精准度，把贫困人口“扶上马，送到底”，最大限度发挥脱贫攻坚的税务力量。
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released June 26, 2014
当前，我国税务部门已经与人民银行、工商管理、海关、质量技术检验等部门建立了良好的信息合作关系，但还需要以法律的形式确立下来，规定包括政府相关部门在内的涉税信息占有者，向税务机关及时准确提供涉税信息的法律义务和责任、税务机关获取第三方信息的法定权利，以便更充分地应用第三方信息。
建议借鉴外国经验，建立自然人纳税人识别号制度，赋予每个自然人纳税人唯一的、终身不变的税务登记号，以掌握每个纳税人的情况。
《中华人民共和国税收征收管理法》是规范税收征收管理的重要法律制度，也是依法治税的制度基础。该法于上世纪90年代初出台，并分别于1995年和2001年进行了两次修订。随着我国经济社会发展变化，税制改革深入推进，修订和完善税收征管法得到了社会各界的广泛关注。带着这个话题，记者采访了正在参加两会的全国政协委员、国家税务总局党组成员、副局长宋兰。
记者：当前我国的税收经济形势和制度环境正在发生深刻变化，税收征管的对象、内容、手段都与以前有了很大不同，您认为现行征管法实施中面临着哪些新情况？
宋兰：随着我国经济社会改革深入推进，市场主体越来越复杂，经营方式越来越多元，税收征管面临着许多新情况，突出表现为：一是经济税收环境发展日新月异。市场经济主体急剧增加，纳税人从2001年的1500万户增加到2013年的3500万户，纳税人组织结构日益多样、经营方式更加复杂、业务范围不断拓展。商事登记制度改革后实行先照后证、一址多照、零元开公司，税务登记需要与之适应。二是纳税人权利保护意识不断增强。三是税制改革持续深入推进。四是政府职能正在加快转变。税务部门作为政府职能部门，必须切实转变职能、简政放权，简化办税流程，创新管理方式，增强公信力和执行力，加快向服务型、法治型政府部门的转变。五是税收现代化建设进程加快。税收征管理念、方式、手段正在发生深刻变化，特别是税收信息化取得了重要成果，金税工程在税收管理中发挥着越来越重要的作用。这些都对税收征管法的修订，形成了倒逼态势。
记者：您从多年税收征管的实践来看，目前税收征管法在执行过程中还存在哪些问题？
宋兰：随着税收环境的深刻变化，确实有一些亟待解决的问题暴露出来。在纳税人权利保护方面，仍以税务机关管理为主导，纳税人权益保护不够突出，还不是完全意义上的平等征纳法律关系。在自然人税收管理方面，自然人纳税人的识别、注册、申报、税收保全和强制执行等方面的法律还不够明确。在涉税信息获取方面，第三方涉税信息作为加强税收征管的重要依据，在实际操作中信息不对称的问题十分突出，而法律对税务机关获取第三方信息的权力和第三方向税务机关提供信息的义务，规定还不够明确。在注册税务师法律地位方面，虽已有超过10万人考取注册税务师资格，3.7万人在近5000家税务师事务所执业，但现行税收征管法没有明确其法律地位，并且对注册税务师管理的依据还是部门规章，法律级次低。在行政审批制度改革方面，哪些税务项目需要保留，哪些取消，同样需要法律规范。另外，税收征管法还要与现行法律法规特别是与行政处罚法、行政强制法、行政许可法、刑法修正案等相衔接。
记者：税收征管法的修订广受关注，修订涉及的内容也很多，您认为最需要修订的是哪个方面？
宋兰：现行税收征管修订急需解决的是自然人税收管理问题。发挥税收调节作用，加强对自然人的服务管理与税收监控，必须掌握其基本情况。建议借鉴外国经验，建立自然人纳税人识别号制度，赋予每个自然人纳税人唯一的、终身不变的税务登记号，以掌握每个纳税人的情况，严惩转借、买卖或者伪造税务登记号的行为。在自然人纳税人税收保全和强制执行等管理上，美国、德国、日本等许多国家和地区都立法规定，对欠缴税款和有偷逃税行为的纳税人包括自然人，可以采取税收保全措施和强制执行措施，可以扣押和查封自然人纳税人的动产和不动产、有形财产和无形财产等财产，银行应当配合税务机关交出其任意存款（包括利息），这些都值得学习和借鉴。
记者：您提到第三方信息获取在税收征管中十分重要，请问这些信息有什么作用？在修改税收征管法时应如何规范？
宋兰：涉税信息是税收征管的重要证据，情报交换是部门信息共享的重要手段。纳税人从事应税行为，必然会与其他纳税人或组织机构发生各种关系，其间形成的记录是确定其纳税义务不可或缺的证明，特别是在以纳税人自我申报为主体的征管模式下，税务机关审核监督纳税人申报纳税情况和风险管理的主要依据，大部分来源于纳税人的涉税信息。目前许多国家都立法建立了第三方信息报告制度，把来自与纳税人应税行为有关的第三方信息（如工资和其他雇佣关系有关的款项、雇员附带福利、利息等所得信息、交易信息、资金状况信息等）的采集和使用，作为税源分析、风险管理的主要手段，并规定了税务机关对信息保密的义务，以保护纳税人的隐私和秘密。当前，我国税务部门已经与人民银行、工商管理、海关、质量技术检验等部门建立了良好的信息合作关系，但还需要以法律的形式确立下来，规定包括政府相关部门在内的涉税信息占有者，向税务机关及时准确提供涉税信息的法律义务和责任、税务机关获取第三方信息的法定权利，以便更充分地应用第三方信息，掌握纳税人生产经营情况，强化税收管理，促进公平正义。
记者：一部好的税收征管法应该既便于税务机关执行，又便于纳税人遵从，您认为现行税收征管法还需要做哪些方面的修订？
宋兰：针对现行税收征管法存在的问题，经过广泛征求意见，我们建议还要从以下几方面修订完善。一是在纳税人权利保护上，按照法无禁止即可为的原则，减少纳税人法律规定之外的税收责任，降低税收行政处罚自由裁量权的弹性，完善税务救济机制。二是在自然人税收管理上，按照全面深化改革的要求，配合个人所得税、房地产税等改革，研究完善自然人税收征管制度，建议立法机关在税收征管法中增加相关内容，奠定自然人税收管理的法律基础。三是在注册税务师法律地位认定上，要明确注册税务师行业的法律地位。四是在深化行政审批制度改革上，全面清理税务行政审批事项，项目要以法律的形式确定下来，防止随意增减，随意收放。五是在税收征管法与有关法律制度衔接上，如修订后的行政强制法、处罚法、许可法等的衔接工作，做到相互匹配、表述一致。由于近年来企业所得税法、个人所得税法以及增值税、营业税、消费税等暂行条例都作了修订，税收征管法要做相应的调整和补充，体现税收征管程序法与税收实体法的统一性。
记者：请您介绍目前税收征管法修订进展情况如何？
宋兰：税收征管法修订被列入人大五年立法规划后，税务总局及多次召开专家专题论证会和修法研讨会，借鉴国外先进经验，广泛征求各方面意见，几易其稿，2013年5月形成税收征管法修订案（送审稿）上报国务院，6月份国务院法制办开始征求相关部委及社会各界的意见建议，目前送审稿还在法制办审核中。现在，税务总局按照党的十八届三中全会深化税收制度改革要求，成立了税改领导小组和税收征管法修订工作小组，正在抓紧研究修改调整有关内容。
记者：修订税收征管法，除了税务部门的努力外，还需要社会各界配合做好哪些工作？
宋兰：税收征管法重新修订涉及到各方利益调整和权利义务变化，各级各部门的支持和配合至关重要。如修订打击涉税违法犯罪行为的条款，就离不开政法系统的密切配合，涉税信息获取，公安、工商、人行、国土、民政等部门的大力支持必不可少，我们将加强与相关部门磋商，列出修法责任清单，共同做好修订工作。当然，加快推进税收征管法修订工作，及早出台相关政策措施，更离不开党中央、全国人大、国务院、全国政协的坚强领导和高度重视，共同推进税收征管法的修订完善。营改增应该说是一个功在当前利在长远的制度改革，也是一个谋一域而促全局的重大改革。营改增的目的主要就是消除货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题。在社会分工不断细化和经济市场化、国际化程度日益提高的形势下，增值税与营业税并存，暴露出的重复征税、制约企业发展的弊端更加突出。实行营改增可以从制度上解决这些问题，创造更加公平的税制环境，促进经济发展。
我觉得改革的特点，简单的说是三句话：第一个是“双扩围”，第二个是“双受益”，第三个是“双减负”。
什么是“双扩围”呢？我们都知道，营改增首先是从2012年1月1号在上海推进的，在2012年的9月份以后，相继又推广到包括上海在内的九个省市，2013年的8月份把营改增从原来的九省市扩大到全国，今年的1月1号开始又加了铁路运输和邮政业，扩大到“2+7”了。所以，我觉得去年以来营改增第一个鲜明的特点，就是“双扩围”：试点地区由局部扩大到全国，试点行业由“1+6”扩大到“2+7”。
第二点叫“双受益”，指的一个是试点企业受益了，第二个是非试点企业也受益了。而且从简单的数字上来看，非试点企业受益的数字还要大于试点企业。从2012年1月1日开始试点，到今年的1月底这么两年零一个月的时间，所有的试点纳税人累计减税849亿元；另一方面是非试点纳税人购进服务可以抵扣进项税，也得到了实实在在的好处，非试点企业一共减了1112亿元。（见图3）
还有第三个特点，叫“双减负”。一方面由于营改增的推进，企业税收负担减少了。从2012年1月1日到今年1月31日，这两年零一个月的时间内，全国企业共减了多少税负呢？加起来一共减了1961亿元，接近2000亿元。其中，2013年底272.5万户纳税人中有95%实际税收负担下降，全国当年营改增减税1402亿元。（见图1、2）另一方面在营改增推进过程当中，由于国税部门、地税部门税务人员加强了服务，特别是加大了网上申报、电子纳税服务这方面的推进力度，纳税人在办理纳税过程中也减少了一些办税负担。
